Das jährliche Erbvolumen in Österreich wird Prognosen zufolge von derzeit rund 21,5 Milliarden Euro bis 2050 auf über 40 Milliarden Euro ansteigen. Diese Verschiebung betrifft nicht nur wohlhabende Haushalte – sie verändert, wie ganze Familien über Generationengrenzen hinweg mit Geld umgehen. Doch wann ist der richtige Zeitpunkt für eine Übergabe, und welche Spielregeln gelten in Österreich?

Kein Schnellschuss, sondern Planung

Eine Vermögensübertragung zu Lebzeiten ist kein spontaner Akt der Großzügigkeit. Sie berührt Fragen des Familienfriedens, der finanziellen Unabhängigkeit der Schenkenden, rechtlicher Absicherung und – je nach Umfang – steuerlicher Rahmenbedingungen. Wer Vermögen über Generationen erhalten möchte, braucht eine Strategie, nicht nur guten Willen.

Das österreichische Steuerrecht bietet ungewöhnliche Freiräume

Österreich ist in Europa ein Sonderfall: Seit dem 1. August 2008 kennt Österreich weder eine Erbschaftssteuer noch eine Schenkungssteuer. Was auf den ersten Blick einfach klingt, hat in der Praxis dennoch Tücken. Denn auch ohne Schenkungssteuer bedeutet das nicht, dass Schenkungen steuerlich völlig folgenlos sind. Wer Vermögen unentgeltlich überträgt, muss unter bestimmten Voraussetzungen eine Schenkungsmeldung beim Finanzamt abgeben.

Die Meldefrist beträgt drei Monate ab dem Übertragungszeitpunkt. Die Meldepflicht greift zwischen Angehörigen ab einem Gesamtwert von 50.000 Euro pro Jahr, bei Nicht-Angehörigen ab 15.000 Euro innerhalb von fünf Jahren. Das offizielle Formular für die Schenkungsmeldung gemäß § 121a BAO ist beim Bundesministerium für Finanzen zugänglich. Wer die Meldung versäumt, riskiert eine Finanzstrafe von bis zu 10 Prozent des gemeinen Werts der Schenkung.

Bei Immobilien gelten eigene Regeln: Für geerbte oder geschenkte Grundstücke fällt die Grunderwerbsteuer an, deren Höhe sich seit der Steuerreform 2016 nach dem Verkehrswert bemisst.

Nicht warten, bis der Erbfall eintritt

In Deutschland, wo eine Erbschaftssteuer existiert, lässt sich durch frühzeitige Schenkungen strategisch planen, weil Freibeträge alle zehn Jahre neu ausgeschöpft werden können. In Österreich entfällt dieses steuerliche Kalkül zwar weitgehend – dennoch hat die vorzeitige Übertragung handfeste Vorteile.

Zum einen erleben Schenkende die Wirkung ihrer Zuwendung noch selbst. Das ist keine Kleinigkeit: Der Kauf einer Eigentumswohnung, die Finanzierung einer Berufsausbildung im Ausland oder die Gründung eines Unternehmens – all das kann durch eine frühzeitige Vermögensweitergabe ermöglicht werden, anstatt es dem Zufall des Erbfalls zu überlassen.

Zum anderen lassen sich mit einer klaren Regelung zu Lebzeiten Erbstreitigkeiten vermeiden. Was dokumentiert und transparent übertragen wird, muss später nicht mehr ausgehandelt oder vor Gericht geklärt werden. Dass solche Streitigkeiten kein seltenes Phänomen sind, zeigt sich daran, wie viele Familien trotz beträchtlicher Vermögen am Ende leer ausgehen – wie der Beitrag Geld anlegen, weitergeben, erben anschaulich beleuchtet.

Eigenständigkeit der Schenkenden sichern

Ein zentrales Risiko bei Schenkungen zu Lebzeiten: Die Schenkenden geben Vermögen ab, das sie später möglicherweise noch benötigen – sei es für Pflegekosten, medizinische Ausgaben oder schlicht für die Lebensqualität im Alter. Ohne klare Absicherung kann eine gut gemeinte Geste finanzielle Abhängigkeit erzeugen.

Das österreichische Recht bietet hier ein elegantes Instrument: das Fruchtgenussrecht, das im deutschsprachigen Raum auch als Nießbrauch bekannt ist. Beim Nießbrauch wird das Vermögen verschenkt, der Schenkende behält jedoch das Recht auf Nutzung und auf die daraus erzielten Erträge – etwa Mieteinnahmen bei Immobilien oder Dividenden und Zinsen bei Wertpapieren.

Das Fruchtgenussrecht lässt sich nicht nur bei Liegenschaften vereinbaren, sondern ebenso bei Wertpapieren. Da der Nießbrauch den wirtschaftlichen Wert der Schenkung mindert, kann das steuerliche Konsequenzen in Ländern haben, die eine Schenkungssteuer kennen – in Österreich ist die Bedeutung vor allem eine praktische: Die Schenkenden beziehen weiterhin Erträge, während das Eigentum bereits auf die nächste Generation übergegangen ist.

Wichtig: Bei einer Immobilienschenkung ist in Österreich ein Notariatsakt zwingend erforderlich. Ein privatschriftlicher Schenkungsvertrag ist rechtlich unwirksam – unabhängig davon, ob sich die Familie einig ist. Beim Fruchtgenussrecht an Liegenschaften ist zudem die Eintragung im Grundbuch notwendig, um das Recht gegenüber Dritten abzusichern.

Erbschaftssteuer: Ein Thema, das zurückkehren könnte

Die politische Debatte über eine Wiedereinführung der Erbschaftssteuer ist in Österreich nicht abgeschlossen. Angesichts des stark wachsenden Erbvolumens und bestehender Budgetdebatten diskutieren mehrere Parteien konkrete Modelle, die progressive Steuersätze und Freibeträge je nach Verwandtschaftsgrad vorsehen. Wann und ob eine solche Steuer kommt, ist offen. Wer heute strukturiert plant, ist morgen flexibler

Frühzeitige Vermögensübertragungen sind kein Thema nur für Wohlhabende. Sie sind ein Instrument der Familienplanung – mit rechtlichem, emotionalem und wirtschaftlichem Gewicht. Wer den Übergang bewusst gestaltet, schafft Klarheit für alle Beteiligten: für jene, die geben, und für jene, die empfangen.

Bernhard Führer

Bernhard Führer ist Anlageberater, Financial Planner und Anlageexperte. Außerdem ist er Gründer und Leiter der unabhängigen Vermögensplanungsgesellschaft Strategy & plan sowie VP VermögensPlanning, Autor, Dozent und Betriebswirt.